miércoles, 3 de julio de 2013

RETENCION Y SU ASIENTO CONTABLE:



*EJEMPLO:

El 30 de enero vende la empresa ALFA SAC a una empresa que ha sido designada
Agente de Retención la venta de la mercadería asciende al importe  S/. 17,850.00
(Sin considerar el IGV)

-------------------Asiento 1 -----------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
-     TERCEROS                                                       21,063.00
      121 Facturas, boletas y otros
            Comprobantes por cobrar
            1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
      Y DE SALUD POR PAGAR                                                                                           3,213.00
      401 Gobierno central
           4011 Impuesto general a las ventas
           40111  I GV - Cuenta propia
70 VENTAS                                                                                     17,850.00
      701 Mercaderías
           7011 Mercaderías (Manufacturadas)
30/01 Por las ventas según Factura N° 2583

-------------------Asiento 2 -----------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO    21,063.00
    101 Caja 
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS                                                                                               19,799.22
     121 Facturas, boletas y otros
            Comprobantes por cobrar
            1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES                                                                                              1,263.78
      Y DE SALUD POR PAGAR                                                                   
      401 Gobierno central
           4011 Impuesto general a las ventas
           40114  I GV - Régimen de retenciones
30/01 Por la cobranza de la Factura N° 2583

 

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